Jak wypełnić PIT-28?

PIT-28 to formularz zeznania podatkowego przeznaczony dla podatników rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Składa się go w Urzędzie Skarbowym do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Druk służy do rozliczenia przychodów z działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, opodatkowanych w formie ryczałtu.

DRUK: PIT-28. Wzór obowiązujący: PIT-28 (28). Stan prawny: 5 września 2026.

Pozycja	Co wpisać	Przykład
152	Składki zapłacone od przychodów wolnych od podatku na podstawie ulgi na powrót nie podlegają odliczeniu.	ulga na powrót
153	Składki zapłacone od przychodów wolnych od podatku na podstawie ulgi dla rodzin 4+ nie podlegają odliczeniu.	ulga dla rodzin 4+
154	Składki zapłacone od przychodów wolnych od podatku na podstawie ulgi dla pracujących seniorów nie podlegają odliczeniu.	ulga dla pracujących seniorów
A	Od 2023 r. ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opodatkowany jest najem prywatny.	najem prywatny
B	Uzupełnij część B, wpisując osiągnięte w roku podatkowym przychody.
D	Uzupełnij część D, podając informacje o ulgach podatkowych i odliczeniach.	ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, darowizny
E	Złóż oświadczenie o zgodności danych z rzeczywistością i potwierdź prawidłowość obliczeń.
I	Uzupełnij część B, wpisując osiągnięte w roku podatkowym przychody.

Jak wypełnić PIT-28 krok po kroku? Kompletny przewodnik po formularzu

Aby prawidłowo wypełnić PIT-28, należy systematycznie przejść przez każdą sekcję formularza, włączając w to dane identyfikacyjne, przychody z działalności gospodarczej opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu, a także wszelkie przysługujące ulgi i odliczenia. Dokładne wypełnienie każdej pozycji jest kluczowe dla uniknięcia błędów i zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi.

Sekcja A: Miejsce i cel składania zeznania

W tej sekcji należy wskazać właściwy Urząd Skarbowy, do którego adresowane jest zeznanie. Ponadto, określa się cel złożenia formularza – „Złożenie zeznania” w przypadku pierwszego zeznania za dany rok podatkowy lub „Korekta zeznania”, jeśli dokonujemy zmian w już złożonym dokumencie. Należy zaznaczyć rok, za który składane jest zeznanie.

Sekcja B: Dane identyfikacyjne podatnika

Tutaj wprowadzane są podstawowe dane podatnika: numer PESEL (dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub prowadzących ją jako osoby fizyczne), NIP (dla przedsiębiorców), imię, nazwisko, data urodzenia, adres zamieszkania oraz dane kontaktowe. Dokładność danych jest kluczowa dla prawidłowej identyfikacji.

Sekcja C: Przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

W tej sekcji ewidencjonuje się sumę przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, opodatkowanych ryczałtem. Przychody te należy wyszczególnić według obowiązujących stawek ryczałtu (np. 17%, 15%, 14%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2%). Suma przychodów wpisywana jest w odpowiednich pozycjach formularza, zgodnie z prowadzoną ewidencją.

Sekcja D: Odliczenia od przychodów

W tej sekcji wykazuje się przysługujące odliczenia, takie jak zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne, które obniżają podstawę opodatkowania. Należy precyzyjnie wskazać kwoty składek, które zostały faktycznie zapłacone w roku podatkowym, za który składane jest zeznanie.

Sekcja E: Odliczenia od ryczałtu

W tej części formularza wykazuje się ulgi i odliczenia, które bezpośrednio pomniejszają kwotę należnego ryczałtu. Do najczęstszych należą: zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% podstawy wymiaru składki), ulga termomodernizacyjna, ulga na internet, darowizny na cele pożytku publicznego, wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Ważne jest, aby posiadać dokumenty potwierdzające prawo do każdego odliczenia.

Sekcja F: Obliczenie ryczałtu

Po wykazaniu wszystkich przychodów oraz odliczeń, w tej sekcji dokonuje się obliczenia należnego ryczałtu. Jest to suma ryczałtów obliczonych od poszczególnych stawek przychodów, pomniejszona o odliczenia od ryczałtu oraz o kwoty ryczałtu zapłaconego w trakcie roku podatkowego. Ostateczna kwota należnego ryczałtu lub nadpłaty jest wynikiem tych obliczeń.

Sekcja G: Dane o dzieciach uprawniających do ulgi prorodzinnej

Podatnicy ryczałtu również mogą skorzystać z ulgi na dzieci, pod warunkiem osiągnięcia odpowiedniego limitu przychodów. W tej sekcji należy wskazać dane dzieci, na które przysługuje ulga, takie jak numer PESEL oraz liczba miesięcy, za które przysługuje odliczenie. Ulga na dzieci jest odliczana od podatku, a w przypadku ryczałtu odlicza się ją od należnego ryczałtu.

Sekcja H: Kwota zwrotu/nadpłaty lub dopłaty

W tej sekcji podsumowuje się, czy w wyniku rozliczenia powstała nadpłata (do zwrotu podatnikowi) czy niedopłata (do wpłaty na konto Urzędu Skarbowego). Wskazuje się również numer rachunku bankowego, na który ma nastąpić zwrot nadpłaty.

Sekcja I: Informacje uzupełniające

Sekcja ta zawiera dodatkowe informacje, takie jak np. wniosek o przekazanie 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP). Podatnik może wskazać nazwę OPP oraz numer KRS, a także cel szczegółowy i wyrazić zgodę na przekazanie danych.

Sekcja J: Podpis podatnika

Zeznanie PIT-28 musi być podpisane przez podatnika (lub pełnomocnika), co jest potwierdzeniem prawdziwości złożonych danych pod rygorem odpowiedzialności karnej skarbowej.

Ulgi i odliczenia w PIT-28 – jak zmniejszyć swój ryczałt?

Podatnicy rozliczający się PIT-28 mogą skorzystać z wielu ulg i odliczeń, które efektywnie zmniejszają należną kwotę ryczałtu. Poprawne wykazanie tych pozycji w formularzu jest kluczowe dla optymalizacji obciążeń podatkowych. Ważne jest, aby każda ulga była odpowiednio udokumentowana, a jej zastosowanie zgodne z przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Odliczenia od przychodu

• Składki na ubezpieczenia społeczne: Odliczeniu podlegają faktycznie zapłacone w danym roku podatkowym składki na ubezpieczenia społeczne, które nie zostały odliczone w innym zeznaniu ani nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu.

Odliczenia od ryczałtu

• Składki na ubezpieczenie zdrowotne: Można odliczyć 50% zapłaconych w danym roku składek na ubezpieczenie zdrowotne. Jest to istotne odliczenie, które znacząco obniża kwotę należnego ryczałtu.
• Ulga na dzieci (ulga prorodzinna): Przysługuje w określonych limitach i warunkach (np. wysokość dochodów podatnika). Kwota ulgi zależy od liczby dzieci i jest odliczana od ryczałtu.
• Ulga termomodernizacyjna: Dotyczy wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł.
• Ulga internetowa: Pozwala na odliczenie wydatków poniesionych na dostęp do internetu, do limitu 760 zł rocznie. Z ulgi można skorzystać w kolejnych dwóch następujących po sobie latach podatkowych, jeśli wcześniej z niej nie korzystano.
• Darowizny: Możliwe jest odliczenie darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego oraz na krwiodawstwo. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% przychodu.
• Wydatki na cele rehabilitacyjne: Odliczeniu podlegają wydatki związane z niepełnosprawnością, np. na leki, sprzęt rehabilitacyjny, adaptację mieszkania. Istnieją limity i warunki dotyczące tych odliczeń.
• Wpłaty na IKZE: Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) dokonane w danym roku podatkowym podlegają odliczeniu do ustawowego limitu.
• Ulga z tytułu wpłat na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE): W przypadku niektórych form oszczędzania na IKE, możliwe jest odliczenie od przychodu.

Należy pamiętać, że każda ulga ma swoje specyficzne warunki i limity, dlatego przed odliczeniem należy dokładnie zapoznać się z obowiązującymi przepisami lub skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, aby prawidłowo wypełnić PIT-28.

PIT-28 – dla kogo i do kiedy? Podstawowe informacje o ryczałcie ewidencjonowanym

PIT-28 to formularz zeznania podatkowego, który jest przeznaczony dla konkretnej grupy podatników, wybierających uproszczoną formę opodatkowania swoich przychodów. Rozumienie, kto musi go złożyć i w jakim terminie, jest kluczowe dla uniknięcia konsekwencji prawnych i finansowych. Ryczałt ewidencjonowany jest korzystny dla tych, którzy osiągają wysokie przychody przy niskich kosztach ich uzyskania, ponieważ podatek płacony jest od przychodu, a nie od dochodu.

Kto składa PIT-28?

PIT-28 składają osoby fizyczne, które w roku podatkowym uzyskały przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Dotyczy to przede wszystkim:

• osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą;
• osób uzyskujących przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli zdecydowały się na opodatkowanie tych przychodów ryczałtem.

Nie składa się go, jeśli podatnik rozlicza się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), podatkiem liniowym, kartą podatkową, ani osoby uzyskujące wyłącznie przychody ze stosunku pracy, umów cywilnoprawnych (zlecenie, o dzieło) czy emerytur. Warianty frazy, takie jak jak wypełnić PIT-28, często prowadzą do szczegółowych instrukcji dla tej grupy podatników.

Termin złożenia PIT-28

Zeznanie PIT-28 należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, którego zeznanie dotyczy. Oznacza to, że PIT-28 wzór wypełniony 2022 należy złożyć do 30 kwietnia 2023 r., a PIT-28 wzór wypełniony 2021 do 30 kwietnia 2022 r. Jeśli 30 kwietnia wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, termin złożenia zeznania przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Termin wpłaty należnego ryczałtu za ostatni miesiąc (lub kwartał) roku podatkowego jest również ten sam, czyli do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Niezłożenie zeznania w terminie lub złożenie go z błędami może skutkować konsekwencjami w postaci kary grzywny oraz odsetek za zwłokę od zaległości podatkowej. W niektórych przypadkach może to być również przestępstwo lub wykroczenie skarbowe.

Czy PIT-28 rozlicza się automatycznie? Opcje wypełniania i składania zeznania

Wiele osób zastanawia się, czy formularz PIT-28 jest automatycznie generowany przez Krajową Administrację Skarbową w ramach usługi Twój e-PIT, tak jak ma to miejsce w przypadku PIT-37 czy PIT-38. Niestety, PIT-28 nie jest objęty usługą Twój e-PIT, co oznacza, że podatnicy rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym muszą samodzielnie zadbać o jego prawidłowe wypełnienie i złożenie. Dostępne są jednak różne narzędzia, które ułatwiają ten proces.

Brak automatycznego rozliczenia w usłudze Twój e-PIT

Usługa Twój e-PIT, choć znacząco upraszcza rozliczenia dla wielu podatników, nie obejmuje zeznań PIT-28, PIT-36 ani PIT-36L. Oznacza to, że osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a także osoby wynajmujące nieruchomości na ryczałcie, muszą samodzielnie wypełnić i złożyć swój PIT-28. W związku z tym, poszukiwanie frazy PIT-28 wzór wypełniony ma nadal duże znaczenie.

Dostępne narzędzia do wypełniania PIT-28

1. Programy księgowe: Wielu przedsiębiorców korzysta z komercyjnych programów do księgowości, które oferują moduły do automatycznego generowania i wysyłania zeznań PIT-28 na podstawie wprowadzonych danych. Jest to często najwygodniejsze rozwiązanie dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
2. Interaktywny formularz na podatki.gov.pl: Na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów, podatki.gov.pl, dostępny jest interaktywny formularz PIT-28. Pozwala on na wypełnienie zeznania online, automatyczne zliczenie kwot oraz wysłanie go drogą elektroniczną. Jest to bezpieczna i rekomendowana metoda dla osób, które nie korzystają z programów księgowych.
3. Ręczne wypełnianie: Możliwe jest również pobranie formularza PIT-28 w formie PDF ze strony podatki.gov.pl, wydrukowanie go i wypełnienie ręcznie. Następnie tak wypełniony formularz należy złożyć osobiście w Urzędzie Skarbowym lub wysłać pocztą.

Gdzie znaleźć oficjalne formularze i instrukcje?

Oficjalne i aktualne formularze PIT-28 wraz ze szczegółowymi instrukcjami wypełniania są zawsze dostępne na stronie internetowej Krajowej Administracji Skarbowej: podatki.gov.pl. Znajdują się tam również objaśnienia dotyczące poszczególnych pozycji formularza, co jest nieocenioną pomocą dla podatników szukających informacji, jak wypełnić PIT-28.

Jak rozliczyć najem w formularzu PIT-28? Instrukcja dla wynajmujących

Rozliczanie przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest popularną opcją dla właścicieli nieruchomości. PIT-28 jest głównym formularzem służącym do tego celu. Prawidłowe wykazanie tych przychodów wymaga uwagi na obowiązujące stawki ryczałtu oraz terminy ich rozliczeń.

Stawki ryczałtu dla najmu

Przychody z najmu prywatnego (nie w ramach działalności gospodarczej) opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Obowiązują dwie stawki ryczałtu:

• 8,5% od przychodów do kwoty 100 000 zł w skali roku.
• 12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 000 zł w skali roku.

W przypadku najmu w ramach działalności gospodarczej, stawki ryczałtu mogą być inne, zależne od rodzaju usług w ramach tej działalności.

Wykazywanie przychodów z najmu w PIT-28

Przychody z najmu należy wykazać w Sekcji C formularza PIT-28, w częściach przeznaczonych dla poszczególnych stawek ryczałtu. Szczegółowe pozycje formularza pozwalają na rozróżnienie przychodów z działalności gospodarczej od przychodów z najmu prywatnego.

• Należy sumować przychody uzyskane z najmu za każdy miesiąc (lub kwartał) i wpisać je w odpowiedniej pozycji (np. w części dotyczącej stawki 8,5% lub 12,5%).
• Ważne jest, aby pamiętać o terminach wpłacania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na ryczałt na rachunek Urzędu Skarbowego. Deklaracja PIT-28 jest podsumowaniem tych wpłat.
• W przypadku współwłasności nieruchomości wynajmowanej, każdy ze współwłaścicieli rozlicza swoje udziały w przychodach oddzielnie, proporcjonalnie do posiadanego udziału.

Na co zwrócić uwagę?

• Terminy: Zarówno miesięczne/kwartalne wpłaty ryczałtu, jak i roczne zeznanie PIT-28 muszą być składane w terminie.
• Dokumentacja: Należy prowadzić ewidencję przychodów z najmu. Chociaż w ryczałcie nie odlicza się kosztów, to ewidencja jest podstawą do obliczenia przychodu.
• Zmiana formy opodatkowania: Decyzja o opodatkowaniu najmu ryczałtem jest wiążąca na dany rok podatkowy i należy zgłosić ją do Urzędu Skarbowego w odpowiednim terminie (do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z najmu, lub do końca roku podatkowego, jeśli pierwszy przychód uzyskano w grudniu).

W przypadku pytań i wątpliwości, warto skorzystać z oficjalnych instrukcji dostępnych na podatki.gov.pl lub skonsultować się z doradcą podatkowym, aby poprawnie wypełnić PIT-28.

Korekta PIT-28 i konsekwencje niezłożenia zeznania w terminie

Prawidłowe złożenie zeznania PIT-28 w terminie jest obowiązkiem każdego podatnika rozliczającego się ryczałtem. Jednakże, zdarza się, że pomimo starań, pojawiają się błędy w zeznaniu lub z różnych przyczyn nie uda się go złożyć w wyznaczonym terminie. W takich sytuacjach istotna jest wiedza, jak postąpić, aby zminimalizować negatywne konsekwencje.

Jak skorygować PIT-28?

Jeśli po złożeniu zeznania PIT-28 podatnik zauważy błąd (np. źle wyliczoną kwotę przychodu, pominiętą ulgę, błędne dane), ma prawo złożyć korektę zeznania. Proces ten polega na:

1. Wypełnieniu nowego formularza PIT-28 (takiego samego wzoru jak pierwotnie złożony, np. PIT-28 wzór wypełniony 2022).
2. Zaznaczeniu w sekcji A, że jest to „Korekta zeznania”.
3. Poprawnym wpisaniu wszystkich danych, uwzględniając poprawione kwoty i pozycje.
4. Dołączeniu pisemnego wyjaśnienia przyczyn korekty (tzw. czynny żal), jeśli korekta jest składana po terminie i dotyczy zaległości podatkowej lub innych naruszeń prawa skarbowego. Czynny żal może pomóc uniknąć kary, jeśli złożony zostanie przed wszczęciem kontroli skarbowej.

Korektę można złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje lub tradycyjnie, osobiście w Urzędzie Skarbowym lub pocztą.

Konsekwencje niezłożenia zeznania w terminie

Niedotrzymanie terminu złożenia zeznania PIT-28 lub jego złożenie z błędami, które mają wpływ na wysokość zobowiązania podatkowego, może wiązać się z poważnymi konsekwencjami:

• Kary finansowe: Podatnikowi grozi grzywna za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe. Wysokość kary zależy od wartości zaległości podatkowej oraz okoliczności popełnienia czynu. Kara może być nałożona w drodze mandatu karnego lub orzeczona przez sąd.
• Odsetki za zwłokę: Od zaległości podatkowej (czyli kwoty ryczałtu, która nie została zapłacona w terminie) naliczane są odsetki za zwłokę. Są one naliczane za każdy dzień zwłoki.
• Utrata prawa do ulg: W niektórych przypadkach, spóźnione złożenie zeznania lub jego błędy mogą skutkować utratą prawa do niektórych ulg podatkowych.
• Kontrola skarbowa: Niezłożenie zeznania w terminie może być podstawą do wszczęcia kontroli podatkowej przez Urząd Skarbowy.

Aby uniknąć tych konsekwencji, zawsze należy dążyć do terminowego i prawidłowego wypełnienia oraz złożenia PIT-28. W razie wątpliwości, warto skorzystać z pomocy specjalisty lub informacji dostępnych na stronach rządowych.

Najczęściej zadawane pytania

Co to jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt to uproszczona forma opodatkowania, gdzie podatek płaci się od przychodu (bez pomniejszania o koszty jego uzyskania). Stawka ryczałtu zależy od rodzaju prowadzonej działalności lub źródła przychodu (np. najem).

Czy mogę rozliczyć PIT-28 z małżonkiem?

Nie, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie podlega wspólnemu rozliczeniu z małżonkiem. Każdy z małżonków rozlicza swoje przychody opodatkowane ryczałtem oddzielnie.

Jakie ulgi mogę odliczyć w PIT-28?

W PIT-28 możesz odliczyć m.in. składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (część zdrowotnej), ulgę na dzieci, ulgę internetową, ulgę termomodernizacyjną, darowizny, wydatki na cele rehabilitacyjne. Pełna lista dostępna jest na podatki.gov.pl.

Gdzie znajdę aktualny formularz PIT-28?

Aktualny formularz PIT-28 wraz z instrukcją wypełniania jest dostępny do pobrania na oficjalnych stronach rządowych: podatki.gov.pl i biznes.gov.pl.

Czy muszę co miesiąc wpłacać zaliczki na ryczałt?

Tak, osoby rozliczające ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych są zobowiązane do wpłacania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek (ryczałtu) na rachunek urzędu skarbowego. Niewpłacanie w terminie może skutkować odsetkami za zwłokę.

Co zrobić, jeśli pomyliłem się przy wypełnianiu PIT-28?

W przypadku pomyłki należy złożyć korektę zeznania PIT-28. Składa się ją na takim samym formularzu, zaznaczając pole 'Korekta zeznania’, oraz dołącza czynny żal, jeśli jest to korekta po terminie i dotycząca zaległości podatkowej.

Czy PIT-28 mogę wysłać pocztą?

Tak, PIT-28 można wysłać pocztą, najlepiej listem poleconym, na adres właściwego Urzędu Skarbowego. Liczy się data stempla pocztowego.

Jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia PIT-28?

Do wypełnienia PIT-28 potrzebne będą m.in. ewidencja przychodów, dowody wpłat składek ZUS, dokumenty potwierdzające prawo do ulg (np. zaświadczenie o niepełnosprawności, faktury za internet, potwierdzenia darowizn).

Czy muszę mieć Profil Zaufany, żeby złożyć PIT-28 online?

Do złożenia PIT-28 online możesz użyć danych autoryzacyjnych (PESEL/NIP, data urodzenia, kwota przychodu z ubiegłorocznego zeznania) lub podpisu kwalifikowanego. Profil Zaufany jest jedną z metod uwierzytelnienia, ale nie jedyną.

Co to jest 'czynny żal’ i kiedy go złożyć?

Czynny żal to pisemne zawiadomienie organu podatkowego o popełnieniu czynu zabronionego (np. spóźnienie ze złożeniem zeznania lub z jego korektą), które może skutkować odstąpieniem od ukarania. Należy go złożyć przed wszczęciem kontroli skarbowej lub postępowania przygotowawczego w sprawie.

Zobacz też

• PIT-39 jak wypełnić
• PIT-16A wzór wypełniony — instrukcja krok po kroku
• PIT-38 jak wypełnić
• Pit 0 jak wypełnić

Więcej w dziale Podatki PIT.